毅华税务所|前海公司记账报税|记账报税

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      深圳毅华会计师事务所/税务师事务所诚接各行业的中小企业代理记账业务。小规模纳税人200元/月起！一般纳税人600元/月起！

一般纳税人涉及的税种计算及注意事项：

     1、  增值税税额计算

     A、积极核对销售业务 记账报税优质服务，尽快填开销项发票 前海公司记账报税，确定当月销项税额。

     B、认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

     一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：**，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；*二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；*三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内进行认证。

     C、控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

     2、计提地税税金

     按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税（7%）和教育费附加（3%），地方教育附加（2%）。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

     3、  其他税种计算及缴纳

     正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税（企业所得税25%、生产经营个人所得税按照**额累进税率计算）；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

一般纳税人认定所需资料：

1、企业营业执照、税务登记证副本原件；

2、企业采购、销售合同原件；

3、法定代表人、财务负责人和办税人员的身份证原件及复印件、照片；

4、会计人员的从业资格证明或者中介机构签订的代理记账协议及复印件；

5、经营场所产权证明或租赁合同，或者其他可使用场地证明及复印件；

6、银行开户许可证复印件；

7、国家税务总局规定的其他有关资料。

一般纳税人认定办理流程：

1、递交纸质资料。 税务机关受理岗位接收，若原件和复印件核对一致、资料齐全、《申请书》填写符合规定的，则予以受理，开具受理回执给申请人。

2、案头审核。

3、约谈。

4、实地审核。

5、取得《增值税一般纳税人资格通知书》。

6、办理申报软件、税控发行及培训。

7、开具销售发票、认证进项发票以及在征期正常申报增值税。

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